會計實習報告

[摘要]會計實習報告共含6篇
，由的會員投稿推薦

，小編希望以下多篇範文對你的學習工作能帶來參考借鑒作用。

這篇會計實習報告範文是我們精心挑選的，但願對你有參考作用。

一、實習目的：

本次實習的目的主要有四個：

一是充實、印證、shenhuawomensuoxuedezhuanyezhishi。yinweiwomenzaixuexiaolimiansuoxuedezhuanyezhishi，chulekaoshishimeiyouqitafangshijianyanhegonggudefangfa，yinerxueguozhihouyouhenkuaidewangjile
；

二是讓我們理論聯係實踐，分析、處chu理li實shi際ji工gong作zuo中zhong可ke能neng遇yu到dao的de問wen題ti。所suo學xue知zhi識shi如ru果guo不bu運yun用yong，永yong遠yuan都dou隻zhi是shi理li論lun。一yi個ge簡jian單dan的de例li子zi就jiu是shi我wo們men在zai會hui計ji課ke上shang所suo說shuo的de記ji賬zhang憑ping證zheng，其qi實shi並bing不bu知zhi道dao它ta是shi什shen麼me樣yang子zi
，該gai怎zen樣yang填tian寫xie，隻zhi有you實shi習xi時shi，我wo們men才cai會hui看kan到dao企qi業ye的de記ji賬zhang憑ping證zheng
，甚shen至zhi自zi己ji動dong手shou去qu填tian寫xie，這zhe樣yang我wo們men才cai會hui把ba一yi個ge抽chou象xiang的de知zhi識shi點dian具ju體ti化hua；

三是為了擴大我們的視野，增加對企業和會計的感性認識；四是為了增強我們的勞動觀念，紀律觀念，提高綜合能力
，以適應未來的工作。

二
、實習內容：

本次的實習內容由三部分內容組成：

一是聽專家講座。主要有王玉欣教授

、中醫藥集團西安分公司的財務人員和華德誠會計事務所的李所長。目的是讓我們了解相關專業知識，為後期的實踐打基礎；

二是參觀幾個典型企業
，簡單了解不同生產企業的工作流程。我們主要參觀了四個公司：康師傅飲品有限公司西安分公司、盾安電器有限公司、中鋼鐵公司和新華印刷廠。

三是到實習單位實踐。我們這一組十個人去了希格瑪會計事務所。

三、實習安排：

本次實習為期一個月，也就是四周時間，從6月22日至7月19日ri。第di一yi周zhou在zai學xue校xiao聽ting有you關guan專zhuan家jia的de講jiang座zuo並bing抽chou出chu了le一yi天tian時shi間jian去qu參can觀guan企qi業ye
，從cong第di二er周zhou開kai始shi去qu各ge實shi習xi單dan位wei開kai始shi實shi踐jian，實shi習xi結jie束shu後hou要yao有you實shi習xi日ri誌zhi，周zhou記ji和he報bao告gao，同tong時shi有you一yi個ge交jiao流liu的de機ji會hui。

四
、實習單位介紹：

西安希格瑪有限責任會計師事務所是1998年在原西安會計師事務所（中國成立最早的八家會計師事務所之一）的基礎上改製設立的一家大型綜合性會計師事務所，也是目前中國西北地區執業資格最全、規模最大、綜合實力最強的會計師事務所
，20xx年起連續排名全國會計師事務所百強之列。在20xx年排名全國49名。希格瑪所具有證券期貨相關業務資格、大型國有企業審計資格、資產評估資格、工程造價谘詢甲級資格，同時是國家國資委監事會工作局聘請的特別技術助理單位。業務範圍包括審查會計報表
、注冊資本驗證、資產評估、工程預決算審核、稅務服務、管理谘詢、海外上市策劃。業務涉及能源、交通運輸
、通訊、機械、金融、建築、房地產、醫藥
、化工
、商業、紡織、旅遊等各行各業，客戶分布全國20多個省、市和自治區。

五
、實習過程：

在(zai)本(ben)次(ci)的(de)實(shi)習(xi)過(guo)程(cheng)中(zhong)，我(wo)受(shou)益(yi)匪(fei)淺(qian)
，事(shi)務(wu)所(suo)的(de)主(zhu)要(yao)工(gong)作(zuo)就(jiu)是(shi)審(shen)計(ji)其(qi)他(ta)企(qi)業(ye)

，所(suo)以(yi)我(wo)學(xue)到(dao)了(le)一(yi)些(xie)簡(jian)單(dan)的(de)審(shen)計(ji)方(fang)法(fa)。作(zuo)為(wei)一(yi)名(ming)審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)

，在(zai)查(zha)賬(zhang)工(gong)作(zuo)開(kai)始(shi)之(zhi)前(qian)及(ji)查(zha)賬(zhang)過(guo)程(cheng)中(zhong)，應(ying)假(jia)設(she)被(bei)查(zha)單(dan)位(wei)的(de)會(hui)計(ji)資(zi)料(liao)或(huo)其(qi)中(zhong)有(you)關(guan)被(bei)查(zha)對(dui)象(xiang)是(shi)有(you)問(wen)題(ti)的(de)，隻(zhi)不(bu)過(guo)尚(shang)不(bu)知(zhi)其(qi)具(ju)體(ti)表(biao)現(xian)形(xing)態(tai)及(ji)其(qi)存(cun)在(zai)的(de)業(ye)務(wu)環(huan)節(jie)。事(shi)實(shi)上(shang)，被(bei)查(zha)單(dan)位(wei)也(ye)許(xu)沒(mei)有(you)財(cai)務(wu)問(wen)題(ti)

，但(dan)查(zha)賬(zhang)人(ren)員(yuan)隻(zhi)有(you)確(que)立(li)這(zhe)一(yi)假(jia)設(she)

，才(cai)有(you)可(ke)能(neng)以(yi)審(shen)查(zha)者(zhe)的(de)態(tai)度(du)和(he)眼(yan)光(guang)查(zha)閱(yue)被(bei)查(zha)單(dan)位(wei)的(de)每(mei)一(yi)份(fen)所(suo)需(xu)檢(jian)查(zha)的(de)會(hui)計(ji)資(zi)料(liao)
，才(cai)有(you)可(ke)能(neng)從(cong)多(duo)方(fang)麵(mian)、duojiaoduqujianzhahepingjiabeishenjidanweidehuijiziliaodezhenshixing，wanzhengxing
，helixinghehefaxing，cainengjishizhunquedefaxianqiyecaiwudeyidian。erqie，shenjirenyuanyaozhongshiduibeizhadanweineibuhuijikongzhixitongdejianzha、測(ce)試(shi)與(yu)評(ping)價(jia)。如(ru)果(guo)經(jing)過(guo)檢(jian)查(zha)與(yu)測(ce)試(shi)，認(ren)為(wei)被(bei)查(zha)單(dan)位(wei)的(de)內(nei)部(bu)會(hui)計(ji)控(kong)製(zhi)係(xi)統(tong)部(bu)分(fen)環(huan)節(jie)健(jian)全(quan)
，部(bu)分(fen)環(huan)節(jie)不(bu)健(jian)全(quan)，那(na)麼(me)查(zha)賬(zhang)人(ren)員(yuan)可(ke)以(yi)將(jiang)不(bu)健(jian)全(quan)環(huan)節(jie)的(de)會(hui)計(ji)資(zi)料(liao)及(ji)其(qi)所(suo)反(fan)映(ying)的(de)經(jing)濟(ji)活(huo)動(dong)作(zuo)為(wei)檢(jian)查(zha)的(de)重(zhong)點(dian)內(nei)容(rong)。另(ling)外(wai)，審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)要(yao)處(chu)理(li)好(hao)順(shun)查(zha)和(he)逆(ni)差(cha)的(de)關(guan)係(xi)。順(shun)查(zha)和(he)逆(ni)差(cha)可(ke)變(bian)換(huan)運(yun)用(yong)，順(shun)查(zha)中(zhong)有(you)逆(ni)差(cha)
，逆(ni)差(cha)中(zhong)有(you)順(shun)查(zha)
，順(shun)查(zha)與(yu)逆(ni)差(cha)相(xiang)互(hu)結(jie)合(he)、相互滲透。隻有正確處理好順查與你查的關係，才能在順查與逆差的靈活運用中
，即盡快抓住財務問題存在的重點環節

，又及時、準確地發現疑點所在。

在zai假jia設she被bei審shen計ji單dan位wei的de財cai務wu有you問wen題ti的de前qian提ti下xia，確que定ding合he理li的de審shen計ji程cheng序xu與yu審shen計ji方fang法fa，開kai始shi實shi質zhi性xing的de審shen計ji。作zuo為wei一yi名ming實shi習xi了le不bu到dao一yi個ge月yue的de學xue生sheng
，我wo對dui審shen計ji的de技ji巧qiao正zheng掌zhang握wo的de並bing不bu透tou徹che
，事shi務wu所suo的de師shi傅fu讓rang我wo做zuo的de是shi最zui基ji本ben的de工gong作zuo，即ji抽chou查zha憑ping證zheng。在zai抽chou查zha憑ping證zheng的de過guo程cheng中zhong，師shi傅fu教jiao給gei我wo如ru何he從cong憑ping證zheng中zhong找zhao出chu其qi企qi業ye存cun在zai的de問wen題ti，同tong時shi我wo個ge人ren查zha閱yue了le一yi些xie資zi料liao
，知zhi道dao如ru何he從cong記ji賬zhang憑ping證zheng中zhong找zhao出chu企qi業ye的de財cai務wu問wen題ti。

首先是為什麼叫抽查憑證，而不是檢查每一張憑證。因為企業的記賬憑證會特別多
，如果都檢查，工作量會很大；ershenjirenyuanzhishixiwangcongjizhangpingzhengzhongzhaochukenengcunzaidewenti，ruguonengdadaozhegemude，jiumeiyoubiyaozuodaliangdegongzuo。zhiyaonengdaomude，gongzuoyuejiandanyuehao。suoyishenjirenyuanyingcongdaliangdepingzhengzhongchouquyibufenjinxingshenzha。danyinggairuhechouqu，chouquduoshaocaisuanhelidene
？shenjirenyuanyinggaichouqujineshuliangjiaodade、有異常的記賬憑證。這裏的數額較大是相對的

，並沒有一個定值
，而要以與被查單位的特定經濟業務內容相聯係
；這裏的異常包括數字異常、發生時間異常、發生地點異常、往來單位異常
、業務內容及科目對應關係異常等情況。同時抽取的金額數必須達到所有發生額的一定比例。因為如果抽取的比例較小
，則沒有代表性；同樣如果所抽取金額數占發生額的大部分
，且都是沒有問題的，則可以斷定該企業是沒有財務問題的。

其qi次ci是shi如ru何he從cong所suo抽chou取qu的de憑ping證zheng中zhong找zhao出chu問wen題ti，這zhe也ye是shi我wo所suo寫xie的de主zhu要yao內nei容rong。因yin為wei每mei一yi張zhang記ji賬zhang憑ping證zheng都dou附fu有you原yuan件jian
，即ji原yuan始shi憑ping證zheng。所suo以yi從cong原yuan始shi憑ping證zheng中zhong找zhao出chu財cai務wu問wen題ti也ye是shi審shen計ji的de一yi個ge突tu破po口kou，當dang然ran這zhe要yao和he記ji賬zhang憑ping證zheng結jie合he起qi來lai檢jian查zha。原yuan始shi憑ping證zheng是shi指zhi經jing辦ban單dan位wei或huo人ren員yuan在zai經jing濟ji業ye務wu發fa生sheng時shi取qu得de或huo填tian製zhi的de

，用yong以yi記ji錄lu經jing濟ji業ye務wu發fa生sheng或huo完wan成cheng情qing況kuang，明ming確que經jing濟ji責ze任ren的de會hui計ji憑ping證zheng。所suo以yi審shen計ji人ren員yuan應ying對dui接jie收shou的de外wai來lai憑ping證zheng或huo企qi業ye自zi製zhi的de原yuan始shi憑ping證zheng的de真zhen實shi性xing、完整性
、合法性和合理性進行審查。原始憑證常規檢查的要點為：

（1） 原始憑證所具有的要素是否齊全，包括日期、數量、單位

、金額等
；

（2） 原始憑證所填寫的文字、數字是否清楚完整
，更正方法是否符合規定；

（3） 原始憑證所辦理的審批傳遞手續是否符合規定，有關人員是否全部正式蓋章，是否蓋有財務公章或收訖付訖記；

（4） 自製原始憑證（包括證、券
、單

、表）是否連續編號
，其存根與所開具的憑證是否一致等
；

（5） 原始憑證中所反映的經濟業務的發生是否符合相關的法律、法規。

審計人員應對存在以下特征的原始憑證產生懷疑，並進一步追查

，看是否存在原始憑證舞弊的行為。

（1） 有刮、擦、用膠帶拉扯過或添加改寫的原始憑證應高度重視；

（2） 憑證明顯不規範
，要素不全，經常缺少部分要素，其關鍵要素經常出現模糊，讓人對其經濟業務活動的全貌感到懷疑
；

（3） 其金額往往隻有一個總數

，而沒有分項目的明細，經不起推敲；

（4） 原始憑證的經手人不明確
，如果仔細追問很可能查無此人
；

（5） 原始憑證上的時間與業務活 ……此處隱藏9780個字……zexucaiyongshidangfangfajianganchengbenxiangmuguijiqilaidegexiangfeiyongzaiwangongchanpinhezaichanpinjianjinxingfenpei，jisuanchuwangongchanpindechengben。zaishixiguochengzhong，duiyujinxingchengbenhesuandeyuanshipingzhengzhuyaoshishouliaodan、領料單

、產成品交庫單，月末盤點表等。同時。需要注意的是，在進行費用歸集的時候，必須要有相應發票才能進行計入費用。

稅務處理是公司財務處理的重要部分。稅務會計主要公司稅務的申報(包括增值稅
、所得稅、房產稅、車船使用稅
、印花稅等)以及辦理公司稅務的繳納
、查對、fuhe
，banlishuiwudengjijibiangengshixiang，bianzhixiangguanshuiwubaobiaoyijixiangguanfenxibaogao，shenqingkaijuhongzifapiao，banlixiangguanmianshuiyewudeng。zaishixiguochengzhong，womenzhuyaoliyongwangshangbanshuidatingjinxingshenbaoyijizengzhishuirenzhengdikou，liyongABC3000進行稅務報表的填製
，並對於本期應交及未交稅金進行查對和複核。特別引起我們注意的是，20xx年起，凡企業購進固定資產並取得增值稅專用發票均可進行增值稅抵扣。企業所得稅按應納稅所得額15%征收。

月底是公司出具財務報表的時候。總賬會計即主管會計
，主要負責公司主要財務報表的出具。在實習期間，我主要學習了資產負債表、現金流量表

、損益表、利潤表、suoyouzhequanyibiandongbiaoyijigezhongfubiao，bingduicaiwubaobiaojinxingfenxi，jisuanchubenqiyingnashuisuodeebingjinxingnashuishenbao。tongguobianzhicaiwubaobiaohainengduigongsidezichanfuzhailvyijixiaoshoulilvdengcaiwuzhibiaojinxingfenxi。caiwubaobiaoxuyishisanfen
，shangjiaogeiguoshuijidishuigeyifen，bengongsizijiliudiyifen。

公gong司si財cai務wu部bu還hai設she有you出chu納na及ji增zeng值zhi稅shui發fa票piao開kai具ju處chu
，出chu納na主zhu要yao管guan理li日ri常chang現xian金jin收shou付fu業ye務wu
，編bian製zhi現xian金jin及ji銀yin行xing存cun款kuan日ri記ji賬zhang等deng
，開kai具ju收shou款kuan收shou據ju以yi及ji票piao據ju的de辦ban理li，專zhuan用yong收shou款kuan收shou據ju需xu到dao稅shui務wu局ju領ling購gou，且qie每mei次ci隻zhi能neng購gou買mai一yi本ben。通tong過guo出chu納na崗gang位wei的de實shi習xi，我wo還hai了le解jie到dao真zhen實shi的de現xian金jin支zhi票piao、轉賬支票的開具以及銀行承兌彙票的辦理。在增值稅專用發票的開具中，必須核對單位的每一項稅務信息，包括稅號
、名稱
、電話、地址等，在開具過程中，必須真實準確

，如發生錯誤的增值稅發票，需向稅務局提出申請，開具紅字發票等。

四、實習心得

實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經曆，它使我們在實踐中了解社會、在zai實shi踐jian中zhong鞏gong固gu知zhi識shi。通tong過guo此ci次ci實shi習xi，將jiang學xue校xiao所suo學xue的de會hui計ji理li論lun知zhi識shi與yu實shi際ji相xiang結jie合he起qi來lai
，不bu僅jin讓rang我wo們men對dui整zheng個ge會hui計ji核he算suan流liu程cheng有you了le詳xiang細xi而er具ju體ti的de認ren識shi，熟shu悉xi了le會hui計ji核he算suan的de具ju體ti工gong作zuo對dui象xiang，也ye縮suo短duan了le抽chou象xiang的de課ke本ben知zhi識shi與yu實shi際ji工gong作zuo的de距ju離li。在zai實shi習xi期qi間jian
，主zhu要yao利li用yong真zhen實shi的de會hui計ji憑ping證zheng及ji財cai務wu賬zhang表biao對dui一yi定ding期qi間jian的de經jing濟ji業ye務wu進jin行xing會hui計ji核he算suan，對dui於yu稅shui務wu
、銀(yin)行(xing)與(yu)企(qi)業(ye)之(zhi)間(jian)的(de)重(zhong)要(yao)關(guan)係(xi)有(you)了(le)進(jin)一(yi)步(bu)的(de)認(ren)識(shi)，同(tong)時(shi)也(ye)更(geng)加(jia)熟(shu)悉(xi)了(le)用(yong)友(you)財(cai)務(wu)軟(ruan)件(jian)在(zai)實(shi)際(ji)的(de)會(hui)計(ji)工(gong)作(zuo)中(zhong)的(de)各(ge)種(zhong)操(cao)作(zuo)
，體(ti)會(hui)到(dao)了(le)會(hui)計(ji)電(dian)算(suan)化(hua)為(wei)會(hui)計(ji)工(gong)作(zuo)帶(dai)來(lai)的(de)便(bian)捷(jie)。

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一、實習時間：

20xx年5月

、6月

二、實習地點：

南校區3號教學樓308室

三
、實習目的：

通tong過guo模mo擬ni實shi習xi，要yao求qiu學xue生sheng進jin一yi步bu理li解jie和he鞏gong固gu所suo學xue的de會hui計ji理li論lun知zhi識shi和he基ji本ben方fang法fa，以yi增zeng強qiang學xue生sheng的de感gan性xing認ren識shi和he理li性xing認ren識shi，培pei養yang學xue生sheng良liang好hao的de會hui計ji專zhuan業ye基ji本ben功gong，為wei將jiang來lai從cong事shi實shi際ji工gong作zuo奠dian定ding良liang好hao的de基ji礎chu。

通過模擬實習，要求學生熟悉會計資料的種類、格式

、內容、填製方法、業務流程以及會計憑證的傳遞手續等內容；掌握會計憑證的審核和填製
、會計賬簿的設置和登記、產品成本的計算、財cai務wu報bao表biao的de編bian製zhi等deng會hui計ji基ji本ben技ji能neng

，能neng運yun用yong科ke目mu彙hui總zong表biao賬zhang務wu處chu理li程cheng序xu完wan成cheng一yi個ge完wan整zheng的de會hui計ji循xun環huan業ye務wu的de處chu理li
，並bing能neng采cai用yong手shou工gong處chu理li和he電dian算suan化hua處chu理li，綜zong合he掌zhang握wo企qi業ye會hui計ji核he算suan的de全quan過guo程cheng。

四、實習步驟：

按照記賬憑證彙總表核算程序，本模擬實習主要包括開設賬戶
、設置賬戶、編製記賬憑證、登記賬簿、編製財務報表等步驟。

1、根據期初餘額等資料開設賬戶、設置賬簿，並登記期初餘額

1）總賬賬戶按照《企業會計準則》會計科目表的順序設置，有期初餘額的
，將期初餘額登入其賬戶內。

2）所以總賬賬戶均設置明細賬戶，根據不同情況設置
，將期初餘額登入相應賬戶內。

3）期初總賬與明細賬相核對，核對期初餘額及編製試算平衡表。

2、根據經濟業務編製記賬憑證

3、根據記賬憑證登記賬簿

4、編製資產負債表、利潤表、現金流量表

5、會計檔案資料裝訂和保管

1）會計檔案的整理與裝訂

2）會計賬簿的整理與裝訂

3）財務報表的整理與裝訂

4）不需要連續記載的各種登記簿

，應根據類別
、shiyongnianduhebaoguanqixian，tongyibianliedanganhao
，zuoweixiangyingniandudehuijidanganguidangdedengjizhangyinganqiyongshijianshunxubianhao，zuoweiyongjiuxingdangantongyibianhaoguidang。

五
、實習總結：

我們先做的是出納工作
，出納登帳的方法：出(chu)納(na)在(zai)每(mei)一(yi)筆(bi)經(jing)濟(ji)業(ye)務(wu)發(fa)生(sheng)的(de)時(shi)候(hou)
，先(xian)要(yao)取(qu)得(de)相(xiang)關(guan)原(yuan)始(shi)憑(ping)證(zheng)

，然(ran)後(hou)根(gen)據(ju)相(xiang)應(ying)的(de)原(yuan)始(shi)憑(ping)證(zheng)，將(jiang)其(qi)登(deng)記(ji)記(ji)帳(zhang)憑(ping)證(zheng)。再(zai)根(gen)據(ju)記(ji)帳(zhang)憑(ping)證(zheng)，登(deng)記(ji)其(qi)明(ming)細(xi)帳(zhang)。期(qi)末(mo)，填(tian)寫(xie)科(ke)目(mu)彙(hui)總(zong)表(biao)以(yi)及(ji)試(shi)算(suan)平(ping)衡(heng)表(biao)，最(zui)後(hou)才(cai)把(ba)它(ta)登(deng)記(ji)入(ru)總(zong)帳(zhang)。結(jie)轉(zhuan)其(qi)成(cheng)本(ben)後(hou)，根(gen)據(ju)總(zong)帳(zhang)合(he)計(ji)，填(tian)製(zhi)資(zi)產(chan)負(fu)債(zhai)表(biao)、利潤表、損益表等等年度報表。這也就是會計操作的一般順序和基本流程。

xianjinrijizhangbixucaiyongdingbenshizhangbu，yibanweisanlanshizhangyegeshi，youchunarenyuan
，xianzaiyejiushiyouwogenjuxianjinshoufukuanpingzheng，anzhaoyewufashengshunxuzhubidengji。meirizhongle，yingdangjisuandangridexianjinshourenhejishu、xianjinzhichuhejishuhejieyushu，bingjiangjieyushuyushijikucunshuhedui，zuodaosuishifashengsuishidengji，riqingyuejie

，zhangkuanxiangfu。ruoyouwaibixianjindeqiye，yingdangfenbierenminbihegezhongwaibishezhixianjinrijizhangjinxingmingxihesuan。

銀(yin)行(xing)存(cun)款(kuan)日(ri)記(ji)帳(zhang)也(ye)必(bi)須(xu)采(cai)用(yong)訂(ding)本(ben)式(shi)帳(zhang)簿(bu)，一(yi)般(ban)為(wei)三(san)欄(lan)式(shi)帳(zhang)頁(ye)格(ge)式(shi)，也(ye)由(you)我(wo)根(gen)據(ju)銀(yin)行(xing)存(cun)款(kuan)收(shou)付(fu)款(kuan)憑(ping)證(zheng)，按(an)照(zhao)業(ye)務(wu)的(de)發(fa)生(sheng)順(shun)序(xu)逐(zhu)筆(bi)登(deng)記(ji)，每(mei)日(ri)終(zhong)了(le)應(ying)結(jie)出(chu)餘(yu)額(e)。銀(yin)行(xing)存(cun)款(kuan)日(ri)記(ji)帳(zhang)應(ying)定(ding)期(qi)與(yu)銀(yin)行(xing)對(dui)帳(zhang)單(dan)核(he)對(dui)

，至(zhi)少(shao)每(mei)月(yue)核(he)對(dui)一(yi)次(ci)。月(yue)度(du)終(zhong)了(le)
，企(qi)業(ye)帳(zhang)麵(mian)餘(yu)額(e)與(yu)銀(yin)行(xing)對(dui)帳(zhang)單(dan)餘(yu)額(e)之(zhi)間(jian)如(ru)有(you)差(cha)額(e)
，則(ze)必(bi)須(xu)逐(zhu)筆(bi)查(zha)明(ming)原(yuan)因(yin)進(jin)行(xing)處(chu)理(li)，並(bing)按(an)應(ying)當(dang)月(yue)編(bian)製(zhi)銀(yin)行(xing)存(cun)款(kuan)餘(yu)額(e)調(tiao)節(jie)表(biao)。若(ruo)有(you)外(wai)幣(bi)現(xian)金(jin)的(de)企(qi)業(ye)
，應(ying)當(dang)分(fen)別(bie)人(ren)民(min)幣(bi)和(he)各(ge)種(zhong)外(wai)幣(bi)設(she)置(zhi)銀(yin)行(xing)存(cun)款(kuan)日(ri)記(ji)帳(zhang)進(jin)行(xing)明(ming)細(xi)核(he)算(suan)。

現(xian)金(jin)日(ri)記(ji)帳(zhang)和(he)銀(yin)行(xing)存(cun)款(kuan)日(ri)記(ji)帳(zhang)必(bi)須(xu)每(mei)日(ri)結(jie)出(chu)餘(yu)額(e)。結(jie)帳(zhang)前(qian)
，必(bi)須(xu)將(jiang)本(ben)期(qi)內(nei)所(suo)發(fa)生(sheng)的(de)各(ge)項(xiang)經(jing)濟(ji)業(ye)務(wu)全(quan)部(bu)登(deng)記(ji)人(ren)帳(zhang)。結(jie)帳(zhang)時(shi)
，應(ying)當(dang)結(jie)出(chu)每(mei)個(ge)帳(zhang)戶(hu)的(de)期(qi)末(mo)餘(yu)額(e)。需(xu)要(yao)結(jie)出(chu)當(dang)月(yue)發(fa)額(e)的(de)，應(ying)當(dang)在(zai)摘(zhai)要(yao)欄(lan)內(nei)注(zhu)明(ming)本(ben)月(yue)餘(yu)額(e)字(zi)樣(yang)

，並(bing)在(zai)下(xia)麵(mian)通(tong)欄(lan)劃(hua)單(dan)紅(hong)線(xian)。需(xu)要(yao)結(jie)出(chu)本(ben)年(nian)累(lei)計(ji)發(fa)生(sheng)額(e)的(de)，應(ying)當(dang)在(zai)摘(zhai)要(yao)欄(lan)內(nei)注(zhu)明(ming)本(ben)年(nian)累(lei)計(ji)字(zi)樣(yang)，並(bing)在(zai)下(xia)麵(mian)通(tong)欄(lan)劃(hua)單(dan)紅(hong)線(xian)；12月yue末mo的de本ben年nian累lei計ji就jiu是shi全quan年nian累lei計ji發fa生sheng額e。全quan年nian累lei計ji發fa生sheng額e下xia麵mian應ying當dang通tong欄lan劃hua雙shuang紅hong線xian。年nian度du終zhong了le結jie帳zhang時shi
，結jie出chu全quan年nian發fa生sheng額e和he年nian末mo餘yu額e。年nian度du終zhong了le，要yao把ba餘yu額e結jie轉zhuan到dao下xia一yi個ge會hui計ji年nian度du
，並bing在zai摘zhai要yao欄lan注zhu明ming結jie轉zhuan下xia年nian字zi樣yang
；在下一個會計年度新建有關會計帳簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄注明上年結轉字樣。現在我們做的隻是12月份的帳，所以隻要在摘要攔裏寫本月餘額即可，但還是要在下麵通欄劃單紅線。

每(mei)月(yue)按(an)理(li)是(shi)要(yao)對(dui)帳(zhang)
，如(ru)發(fa)現(xian)有(you)未(wei)達(da)帳(zhang)項(xiang)
，應(ying)據(ju)以(yi)編(bian)製(zhi)未(wei)達(da)帳(zhang)項(xiang)調(tiao)節(jie)表(biao)，以(yi)便(bian)檢(jian)查(zha)雙(shuang)方(fang)的(de)帳(zhang)麵(mian)餘(yu)額(e)。調(tiao)節(jie)以(yi)後(hou)的(de)帳(zhang)麵(mian)餘(yu)額(e)如(ru)果(guo)相(xiang)等(deng)，表(biao)示(shi)雙(shuang)方(fang)所(suo)記(ji)帳(zhang)目(mu)正(zheng)確(que)，否(fou)則(ze)，說(shuo)明(ming)記(ji)帳(zhang)有(you)錯(cuo)誤(wu)，應(ying)及(ji)時(shi)查(zha)明(ming)原(yuan)因(yin)予(yu)以(yi)更(geng)正(zheng)。此(ci)外(wai)
，還(hai)應(ying)注(zhu)意(yi)的(de)是(shi)，調(tiao)節(jie)帳(zhang)麵(mian)餘(yu)額(e)並(bing)不(bu)是(shi)要(yao)更(geng)改(gai)帳(zhang)簿(bu)記(ji)錄(lu)。

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