關於鄉鎮財政內控製度建設及運行情況的調研報告

【概述】

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，希望能給你的學習
、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據《六盤水市財政局關於開展鄉鎮財政內控製度建設和運行情況調研的通知》（六盤水財監〔2020〕27號）文件精神，盤州市財政局在全市各鄉（鎮、街道）財政所自查的基礎上，組成調研組，對部分鄉（鎮、街道）財政內控製度建設及運行情況開展實地調研，現將調研情況報告如下。

一、基本情況

盤州市27個鄉（鎮、街道）財政所在機構建設、製度建設
、規範運行等方麵取得了一定成效，鄉鎮財政總體公共服務水平、資金監管能力得到有效提升，充分發揮了鄉鎮財政在農村經濟社會發展中的重要作用
，直接服務於鄉（鎮
、街道）政府，為鄉（鎮
、街道）經濟發展提供財力保障。

（一）鄉鎮財政機構基本情況

1.機構情況：各鄉（鎮、街道）財政機構按照機構獨立，編製單列原則設置
，為全額財政預算管理副科級事業單位，執行事業單位管理製度

；實行鄉鎮政府直接管理，我局對其進行業務指導；實施鄉財縣管財政管理體製。

2.人員情況：盤州市27個鄉（鎮、街道）財政機構在職人數203人，其中：行政編 0人，事業編200人，其他3人。按學曆劃分：大專及以以上人數197人，高中及以下6人；按年齡劃分：35歲以下22人，35－49歲130人，50歲以上51人。

3.關鍵崗位管理情況：盤州市27個鄉（鎮
、街道）財政機構
，財政機構全部具備法人資格，其中：已在崗5年（含5年）以上法人21人，在崗5年以下法人6人。

4.財政供養人員情況：盤州市27個鄉（鎮、街道）財政供養人員5049人，轄區內有530個行政村（居），財政補助村幹部人數9229人（其中：網格員人數6062人），年人均補助金額28977元；

5.公共預算收入情況：盤州市27個鄉（鎮
、街道）財政公共預算收入均在百萬元以上，其中：500萬（含500萬）――1000萬元鄉鎮4個，1000萬（含1000萬）元以上的鄉鎮23個。

（二）鄉鎮財政機構內部管理方麵

1.會計核算情況：盤州市27個鄉（鎮、街道）財政所均實施國庫集中支付管理
，設置了行政帳套、財政扶貧資金賬套
、村帳鄉代管賬套、yishiyiyizijinzhangtaojinxinghuijihesuan，yiquanbushixiandiansuanhua
，anzhaoguojiatongyidehuijizhiduduijingjiyewushixiangjinxingzhangwuchuli，bianzhicaiwuhuijibaogao，zuodaolezhangzheng、賬表、賬賬、賬實一致。設立專櫃專室保管會計資料
，確保會計資料不毀損、不滅失。

2.印鑒管理情況：盤州市各鄉（鎮、街道）財政所根據賬戶開設預留銀行印鑒，實行單位負責人印鑒
、會計印鑒、出納印鑒分人分開保管

，從而保證印章的安全
，規範使用。

3.涉農資金管理情況：盤州市27個鄉（鎮
、街道）財政有24個鄉鎮財政項目資金按規定進行公示，25個鄉（鎮、街道）財政補貼資金按規定進行公示，26個鄉（鎮、街道）財政資金撥付落實三方對賬製度，25個鄉（鎮
、街道）財政建立資金監管台賬。

4.村賬鄉代管情況:盤州市27個鄉（鎮、街道）財政所按照村賬鄉代管管理辦法
，在鄉（鎮、街道）財政所設立村賬鄉代管賬戶
，明確專人，對各個行政村（居）村級財務實行分村核算。

（三）機構建設方麵

盤州市鄉鎮財政所在我局的業務指導下，依照《會計基礎工作規範》
，根據會計業務需要設置所長、副所長、會計、出納、稽核
、財政資金監督員等崗位，製定了各崗位職責，明確各崗位辦理業務和事項的權限範圍、審批程序和相關職責；在會計人員配備上
，所設立的會計崗位結合各所實際，采取一人一崗
、一人多崗或者一崗多人的形式。但明確規定出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入
、費用
、債權債務帳目的登記工作；所設置的崗位報我局備查
；近年來，我市鄉鎮財政所辦公條件和辦公設施得到大大加強，人員配置也有很大的提高，每個鄉鎮財政所人員實際在崗達3人以上，基本滿足財政工作需要，保證了財政機構業務的正常運行，各鄉（鎮、街道）財政積極履行財政職能，為經濟的快速發展提供了堅實
、有力的保障。

（四）製度建設方麵

盤州市各鄉（鎮、街道）財政所根據《預算法》、《會計法》和《會計基礎工作規範》等法律法規的規定，製定了《鄉鎮財政財務管理製度》
、《鄉鎮財政資金監管工作實施方案》
、《鄉鎮財政專項資金監督管理辦法》、《鄉鎮財政所所長離任審計製度》、《鄉鎮財政所檔案管理製度》
、《鄉鎮財政票據管理製度》等方麵製度及項目資金監管流程、財務報賬流程等業務操作規範流程。

（五）業務運行方麵

1.資產管理情況：全市27個鄉（鎮、街道）caizhengsuoanzhaopanzhoushicaizhengjudeyaoqiu
，duizichandepeizhizhixingzhengfucaigou。zichandeguanliyaoqiujianlizichantaizhang，guifanguanli，zuodaogudingzichanzhangmianshujuyugudingzichanjianguanxitongshujuxiangfu。

2.會計核算情況：全市27個鄉（鎮、街道）財政所執行國家統一的財務會計製度

，采用u8係統實行會計電算化核算
，設置了行政帳套、財政扶貧資金賬套、村帳鄉代管賬套、一事一議資金賬套，依照行政單位會計製度設置會計科目，對所發生的經濟業務事項進行賬務處理，編製財務會計報告；每期業務終結，會計與出納對各賬戶核算資金實行定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符；我局加強會計核算監管，對未按時完成賬務核算的鄉鎮財政所，督促及時進行賬務核算記賬；印鑒管理方麵，各鄉（鎮
、街道）財政所根據賬戶開設預留銀行印鑒，實行印鑒分開保管，確保了資金安全。

3.鄉鎮財政資金監管情況：鄉鎮財政資金監管是財政監督工作的一項重要職能，也是監督工作的重中之重。為進一步加強鄉鎮財政資金監管，我局在督促各鄉（鎮、街道）財政所加大對財政資金資金監管力度的同時，每年度從各股室抽取部分人員對鄉（鎮、街道）財政財務進行財政內部監督檢查工作，截止到目前，全市27個鄉（鎮
、街道）財政財務檢查已達到全覆蓋；caizhengfupinzijinjianzhayedadaoquanfugai。tongguojianzha，duiqianghuaxiangzhencaizhengneibukongzhi，zengjiaxiangzhenfangkongguanlifengxianyishi
，dalituijinxiangzhencaizhenglianzhengjianshe，tigaocaizhengzijinshiyongxiaoyiqidaojijizuoyong。

（六）村級財務管理方麵

我市村級賬務實行村賬鄉代管，全市各鄉（鎮、街道）財cai政zheng所suo設she立li村cun賬zhang鄉xiang代dai管guan賬zhang戶hu

，製zhi定ding了le村cun賬zhang鄉xiang代dai管guan財cai務wu管guan理li製zhi度du及ji業ye務wu報bao賬zhang工gong作zuo流liu程cheng，對dui村cun委wei會hui財cai務wu收shou支zhi經jing濟ji業ye務wu活huo動dong進jin行xing會hui計ji代dai理li核he算suan。

二
、存在的問題

（一）部分鄉鎮財政所內部崗位設置不規範。存在部分鄉鎮財政所負責人兼任會計
、出納的現象。雖建立了定期輪崗製度，明確輪崗範圍、輪崗周期，但定期輪崗工作執行不到位。

（二）部分鄉鎮財政所製度不健全、不完善、製定的製度部分內容不可操作性不強，執行控製不嚴，不能保證單位經濟活動的合法、合規、資產安全和使用有效
、財務信息真實完整。

（三）財政業務處理方麵

，還存在以下問題：

1.部分鄉（鎮、街道）財政所未建立資產台賬
，資產清查毀損未按規定程序報批處置
；

2.存在少數鄉（鎮、街道）會計核算不規範現象，如未以審核後的會計憑證登記賬簿，會計核算要素不全

，未安排專人定期與銀行核對賬戶金額
；

3.項目資金監管未建立項目資金台賬
，專項資金管理分散
，情況不清晰
，各項目之間互相調劑、擠ji占zhan，對dui項xiang目mu資zi金jin支zhi出chu跟gen蹤zong管guan理li不bu到dao位wei
，資zi金jin效xiao益yi未wei能neng體ti現xian
，項xiang目mu資zi金jin公gong開kai公gong示shi內nei容rong要yao素su不bu全quan，要yao素su簡jian單dan，公gong開kai公gong示shi情qing況kuang未wei記ji錄lu保bao存cun
，未wei立li檔dang保bao管guan備bei查zha
，有you的de項xiang目mu工gong程cheng預yu決jue算suan流liu於yu形xing式shi，達da不bu到dao預yu期qi效xiao益yi
；往來款項未及時清理，長期掛賬
；

4.政府采購不進行采購內容公開公示，有的未及時進行公開公示采購內容；

5.村級財務管理：部份鄉（鎮
、街道）財政所對村賬鄉代管認識不高，隻履行核算程序，未按程序實行村級財務公開公示。部分鄉（鎮、街道）村級民主理財小組名義上雖建立，但未切實履行職責。部分鄉（鎮、街道）財政所由於業務人員少，對指導成立村級民主理財小組缺乏實質性意義。部份鄉（鎮、街道）財政村級財務未按程序實行公開公示，部分鄉鎮財政所對村級成立民主理財小組缺乏指導。

三、對策與建議

（一）積(ji)極(ji)督(du)促(cu)整(zheng)改(gai)。針(zhen)對(dui)部(bu)分(fen)鄉(xiang)鎮(zhen)財(cai)政(zheng)所(suo)內(nei)控(kong)製(zhi)度(du)建(jian)設(she)和(he)運(yun)行(xing)存(cun)在(zai)的(de)問(wen)題(ti)，應(ying)采(cai)取(qu)積(ji)極(ji)有(you)效(xiao)的(de)措(cuo)施(shi)
，督(du)促(cu)涉(she)及(ji)的(de)財(cai)政(zheng)所(suo)整(zheng)改(gai)到(dao)位(wei)，確(que)保(bao)財(cai)政(zheng)資(zi)金(jin)安(an)全(quan)、規範、高效的運行。

（二）規(gui)範(fan)管(guan)理(li)行(xing)為(wei)。針(zhen)對(dui)鄉(xiang)鎮(zhen)財(cai)政(zheng)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)現(xian)狀(zhuang)，研(yan)究(jiu)製(zhi)定(ding)全(quan)市(shi)的(de)鄉(xiang)鎮(zhen)財(cai)政(zheng)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)製(zhi)度(du)，強(qiang)化(hua)鄉(xiang)鎮(zhen)財(cai)政(zheng)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)的(de)責(ze)任(ren)意(yi)識(shi)
，進(jin)一(yi)步(bu)規(gui)範(fan)鄉(xiang)鎮(zhen)的(de)財(cai)政(zheng)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)行(xing)為(wei)。

（三）強qiang化hua監jian督du檢jian查zha。以yi監jian督du檢jian查zha的de手shou段duan促cu進jin鄉xiang鎮zhen財cai政zheng財cai務wu管guan理li的de規gui範fan。一yi是shi對dui全quan市shi鄉xiang鎮zhen財cai政zheng的de財cai政zheng財cai務wu管guan理li情qing況kuang納na入ru年nian度du目mu標biao考kao核he，實shi行xing財cai務wu管guan理li排pai名ming製zhi
，對dui財cai政zheng管guan理li排pai名ming末mo尾wei的de全quan市shi通tong報bao批pi評ping
，對dui財cai政zheng財cai務wu管guan理li規gui範fan的de鄉xiang鎮zhen在zai全quan市shi範fan圍wei內nei通tong報bao表biao揚yang，並bing作zuo為wei全quan市shi財cai政zheng係xi統tong年nian終zhong評ping優you評ping先xian的de依yi據ju。二er是shi運yun用yong運yun用yong不bu定ding期qi檢jian查zha監jian督du機ji製zhi
，對dui鄉xiang鎮zhen財cai政zheng各ge類lei財cai政zheng資zi金jin進jin行xing監jian督du檢jian查zha，加jia強qiang對dui檢jian查zha結jie果guo的de運yun用yong，督du促cu對dui檢jian查zha發fa現xian問wen題ti跟gen蹤zong整zheng改gai落luo實shi。